Leistungen im Ruhestand:

Die gesetzliche Altersrente

Die gesetzliche Rentenversicherung bildet die Basis der Alterssicherung in Deutschland. Rentner erhalten eine monatliche Rente, die auf den Beiträgen basiert, die sie während ihres Erwerbslebens eingezahlt haben. Um Anspruch auf eine gesetzliche Rente zu haben, müssen Rentner während ihres Erwerbslebens Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung eingezahlt haben. Die reguläre Altersgrenze für die Regelaltersrente liegt derzeit bei 67 Jahren. Früherer Renteneintritt ist möglich, aber mit Abschlägen verbunden.

Betriebsrente

Viele Arbeitnehmer haben Anspruch auf eine betriebliche Altersversorgung, bei der der Arbeitgeber Beiträge zur Altersvorsorge leistet. Diese Betriebsrente wird im Rentenalter ausgezahlt. Der Anspruch auf Betriebsrente hängt von den Regelungen des jeweiligen Betriebs ab. Arbeitnehmer müssen eine betriebliche Altersvorsorgevereinbarung mit ihrem Arbeitgeber haben und in den Genuss der betrieblichen Leistungen kommen.

Private Rentenversicherung

Einige Rentner haben zusätzlich zur gesetzlichen Rente eine private Rentenversicherung abgeschlossen. Die Auszahlungen aus solchen Versicherungen dienen der Ergänzung der gesetzlichen Rente. Die Bedingungen für private Rentenversicherungen können von Vertrag zu Vertrag unterschiedlich sein. Die Auszahlung hängt von den vereinbarten Konditionen und der Laufzeit des Vertrags ab.

Steuerliche Entlastungen

Rentner sind steuerpflichtig, sobald ihre Altersrente und andere Einkünfte den steuerlichen Grundfreibetrag überschreiten. Eine Änderung des Grundfreibetrages findet normalerweise alle zwei Jahre statt, wenn sich das Bundeskabinett mit dem Existenzminimum auseinandersetzt und einen Bericht dazu vorlegt. Auf Grundlage dieser Informationen entscheidet die Politik, ob und in welchem Umfang der Grundfreibetrag angepasst werden sollte. In der Regel erfolgt eine Erhöhung des Grundfreibetrags, da die Kosten für lebensnotwendige Ausgaben wie Nahrung kontinuierlich steigen.

Legen Ihre Renteneinkünfte über dem derzeitigen Grundfreibetrag, sind Sie verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben. Dabei haben Sie die Möglichkeit, Sonderausgaben oder Werbungskosten steuermindernd geltend zu machen. Zudem werden Sie durch steuerliche Freibeträge speziell für Rentner entlastet.

Der Rentenfreibetrag

Der Rentenfreibetrag repräsentiert den Anteil der Rente, der nicht der Einkommenssteuer unterliegt. Rentnerinnen und Rentner, deren Renteneinkünfte nach Berücksichtigung des Rentenfreibetrags unterhalb des steuerlichen Grundfreibetrags liegen, sind von der Steuerpflicht befreit. Die genaue Höhe des Rentenfreibetrags variiert je nach dem Jahr des Renteneintritts und der Höhe der Jahresbruttorente im ersten Rentenjahr. Die Deutsche Rentenversicherung berechnet den individuellen Rentenfreibetrag, welcher über die gesamte Rentenbezugsdauer konstant bleibt.

Rentner, die ihre Rente bereits vor dem 1. Januar 2005 bezogen haben, profitieren von einem Rentenfreibetrag, der 50 Prozent ihrer Jahresbruttorente aus dem Jahr 2005 entspricht. Diese 50 Prozent bleiben steuerfrei, während der verbleibende Anteil der Rente versteuert werden muss.

Die schrittweise Erhöhung des zu versteuernden Anteils der Rente erfolgte bis zum Jahr 2020 jährlich um zwei Prozent. Seitdem erfolgt eine jährliche Erhöhung um ein Prozent.

Der angepasste Rentenfreibetrag gilt jeweils für Neurentner, die in dem entsprechenden Jahr ihre Rente antreten. Ab dem Jahr 2040 entfällt der Rentenfreibetrag vollständig. Zukünftige Rentner werden ihre gesamten Renteneinkünfte zu versteuern haben.

Der Altersentlastungsbetrag

Der Altersentlastungsbetrag stellt eine Möglichkeit für Rentner oder Pensionäre dar, zusätzliche Neben- oder Lohneinkünfte neben ihrer Rente zu nutzen. Zu den Nebeneinkünften zählen beispielsweise Einnahmen aus Vermietung, Kapitalvermögen, Selbständigkeit, privaten Veräußerungsgeschäften oder Riester-Renten. Vor der Berechnung des Altersentlastungsbetrags zieht das Finanzamt jedoch verschiedene Beträge ab, wie den Sparerfreibetrag und den Werbungskostenbetrag. Die Höhe des Altersentlastungsbetrags variiert je nach dem Geburtsjahr des Rentners.

Aufgrund von Gesetzesänderungen der Altersentlastungsbetrag ab 2023 langsamer abgebaut wird als zuvor geplant. Ab dem Rentnerjahrgang 2023 wird der anwendbare Prozentsatz nicht mehr jährlich um 0,8 Prozentpunkte, sondern nur noch um 0,4 Prozentpunkte verringert. Der Höchstbetrag reduziert sich ab 2023 nicht mehr um jährlich 38 Euro, sondern nur noch um jährlich 19 Euro (§ 24a Satz 5 EStG, geändert durch das "Wachstumschancengesetz").

Für Personen, die im Jahr 2022 das 64. Lebensjahr vollenden (geboren vom 2.1.1958 bis 1.1.1959), beträgt der Altersentlastungsbetrag ab 2023 lebenslang 14,4 % der Einkünfte, jedoch höchstens 684 Euro.

Für diejenigen, die erst im Jahr 2023 das 64. Lebensjahr erreichen (geboren vom 2.1.1959 bis 1.1.1960), beläuft sich der Altersentlastungsbetrag ab 2023 lebenslang auf 14,0 %, höchstens 646 Euro.

Werbungskosten und Sonderausgaben

Der Werbungskostenpauschbetrag für die Rente oder Pension beträgt jährlich 102 Euro für jeden Steuerzahler. Der Betrag wird automatisch vom Finanzamt von Ihren steuerpflichtigen Jahreseinnahmen abgezogen, wenn Sie Ihre Steuererklärung einreichen.

Alternativ können Sie Im Verlauf des Jahres sämtliche Belege und Unterlagen bezüglich Ihrer Werbungskosten sammeln und diese in Ihre Steuererklärung hinterlegen. Dies ist besonders vorteilhaft, wenn Ihre Werbungskosten im Jahr mehr als 102 Euro betragen haben.

Zu Ihren Werbungskosten und Sonderausgaben zählen unter anderem:

• Kosten für Renten- und Steuerberatung
• Kontoführungsgebühren
• Kreditzinsen für Versicherungsbeiträge, die Sie Nachzahlen müssen
• Beiträge zur Pflege- und Krankenversicherung
• Der Behinderten-Pauschbetrag
• Außergewöhnliche Belastungen (Unterbringung in Pflegeheim, Haushaltshilfen, Krankheitskosten)

Minijob

Für Rentner gelten die gängigen Regeln für eine geringfügige Beschäftigung, oder Minijob. Maximal dürfen sie 538 Euro im Monat verdienen. Diese Einnahmen sind steuerfrei. Diese Regelung gilt unabhängig davon, ob sie bereits die reguläre Altersgrenze erreicht haben oder nicht. Die Rentenleistungen werden dabei nicht reduziert.

Grundsicherung

Die Grundsicherung stellt eine Unterstützung dar, die Sie in Anspruch nehmen können, wenn Ihre Renteneinkünfte nicht ausreichen, um Ihren grundlegenden Lebensunterhalt zu decken. Den Antrag für die Grundsicherung können Sie im Rahmen der Sozialhilfe stellen. Dabei spielt es keine Rolle, ob Sie bereits eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung beziehen. Eine grobe Orientierung bietet die Faustregel, dass ein Gesamteinkommen unterhalb von 924 Euro Anlass dazu gibt, einen Anspruch auf Grundsicherung prüfen zu lassen.

Was angerechnet wird

Zum persönlichen Einkommen zählen verschiedene Quellen wie Renten, Kindergeld und Erwerbseinkommen, auch aus geringfügigen Beschäftigungen (Minijobs). Allerdings wird bei der Berechnung nicht das gesamte Bruttoeinkommen berücksichtigt; vielmehr erfolgt eine Abzugsrechnung, bei der Steuern, Sozialversicherungsbeiträge sowie vorgeschriebene und angemessene private Versicherungen abgezogen werden. Zusätzlich erfolgt ein pauschaler Abzug von 30 Prozent des Einkommens aus unselbstständiger oder selbstständiger Tätigkeit. Darüber hinaus existiert ein Freibetrag für mindestens 33 Jahre Grundrentenzeiten.

Wenn Einkommen und Vermögen unter dem festgelegten Bedarf liegen, wird die Differenz als Grundsicherungsleistung ausgezahlt.

Was zum Vermögen dazuzählt

Der Staat gewährt ein Schonvermögen von 10.000 Euro, welches sich bei Verheirateten und Paaren auf 20.000 Euro verdoppelt. Familien- oder Erbstücke, deren ideeller Wert den Verkaufspreis erheblich übersteigt, werden nicht als Vermögen betrachtet. Ebenso zählen ein angemessener Hausrat sowie ein angemessenes Hausgrundstück nicht zum Vermögen. Dagegen werden Bargeld, Wertpapiere, Sparguthaben, Haus- und Grundvermögen sowie das Auto als Vermögen berücksichtigt.

Wo Sie Ihren Antrag stellen können

Um Grundsicherung zu beantragen, können Sie sich an das Sozialamt im Bereich Grundsicherung wenden. Alternativ besteht die Möglichkeit, den Antrag auch bei der Deutschen Rentenversicherung zu stellen, die diesen entsprechend weiterleitet. Wichtig zu beachten ist, dass nach Ablauf von 12 Monaten ein neuer Antrag gestellt werden muss, und rückwirkende Leistungen nicht möglich sind.