Die betriebliche Altersvorsorge:

Was sind die Voraussetzungen?

Rein rechtlich haben Arbeitnehmer immer einen Anspruch auf eine Betriebsrente. Der Arbeitgeber muss demnach eine Option anbieten, einen Teil der Gehälter in einen Vertrag zur Altersversorgung einzubezahlen. Diese Regelung gilt auch für Auszubildende, Teilzeitkräfte und geringfügig Beschäftigte. Dafür dürfen sie in ihrem Vertrag aber nicht auf die Versicherungspflicht verzichten und müssen selbst in die Rentenversicherung einzahlen.

Der Arbeitgeber muss für die Entgeltumwandlung zur Altersversorgung einen Zuschuss von mindestens 15 Prozent gewähren, wenn dadurch Sozialabgaben eingespart werden.

Welche Vorteile bietet der Abschluss einer Betriebsrente?

Die Betriebsrente ist eine bequeme und sichere Form der Altersvorsorge. Der Arbeitgeber kümmert sich nicht nur um die Organisation der Verträge und Beitragszahlungen, er arbeitet in der Regel auch mit Versicherungsunternehmen zusammen und kann so Sonderkonditionen für Ihre Verträge aushandeln. Arbeitsgebühren und Abschlusskosten werden dadurch eingespart. Zusätzlich sparen Sie in der Einzahlphase dank der Bruttoentgeltumwandlung an Sozialabgaben.

Ihre Chancen auf eine höhere Rendite steigen zum einen durch den Arbeitgeberzuschuss und können auch weiter steigen, wenn das gewählte Vertragsmodell nicht an den Garantiezins gebunden ist. Risikoarme Anlageformen machen die Betriebsrente zwar sicher, bedeuten bei niedrigen Zinsen im Umkehrschluss jedoch auch eine niedrigere Rendite.

Welche Steuern und Beiträge werden für Betriebsrenten fällig?

Alle Betriebsrenten unterliegen der vollen Beitragspflicht sowohl in der Kranken- als auch in der Pflegeversicherung. Die Ausnahme bilden betriebliche Riester-Renten.
Allgemein gilt: Wer während seiner Erwerbstätigkeit von steuerlichen Vergünstigungen profitiert hat, wird im Alter stärker belastet und umgekehrt.

Mittlerweile gibt es für Pflichtversicherte in beiden Versicherungen einen Freibetrag. Dieser wird jährlich angepasst und beträgt derzeit 176,75 Euro. Der durchschnittliche Beitrag zur Krankenversicherung liegt bei rund 16 Prozent.

Wenn Sie beispielsweise eine Betriebsrente von monatlich 300 Euro brutto beziehen, sind nur 123,25 Euro davon in der Krankenversicherung beitragspflichtig. Von diesen 123,25 Euro werden rund 16,3 Prozent abgeführt werden, was 20,01 Euro entspricht.

Übersteigt die Betriebsrente den Freibetrag, wird für die Pflegeversicherung wiederum die volle Betriebsrente ohne Freibetrag beitragspflichtig. Die Regelungen zum Freibetrag und zur Freigrenze gelten für alle Betriebsrenten insgesamt sowie zusätzlich für Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit.

Welche Formen der Betriebsrente gibt es?

Insgesamt gibt es fünf Formen der betrieblichen Altersvorsorge:

• Direktzusage
• Unterstützungskasse
• Pensionsfonds
• Pensionskasse
• Direktversicherung

Alle Modelle folgen denselben Grundstrukturen der Einzahlung und Auszahlung und sind in zwei Phasen unterteilt.
Während des Berufslebens werden Ihre Einzahlungen in die Betriebsrente durch die Befreiung von Sozialabgaben und Steuervorteilen staatlich gefördert. Zum Rentenbeginn wird Ihnen dann Ihre Betriebsrente ausgezahlt, auf welche Sie Sozialabgaben und Steuern zahlen müssen. Prinzipiell unterscheiden sich die Modelle hauptsächlich in ihren Renditeaussichten.

Direktzusage

Eine Direktzusage ist eine Verpflichtung des Arbeitgebers, seinen Mitarbeitern eine Rente aus dem eigenen Betriebsvermögen zu gewähren. Diese Rente kann eine betriebliche Altersversorgung sein, aber auch eine Absicherung beim Schutz der Angehörigen im Todesfall des Arbeitnehmers.

Wenn eine Beitragsrückgewähr vereinbart wird, erhalten die Angehörigen beispielsweise die bisher angesparten Beiträge zurück, falls der Sparer vor Erreichen des Rentenalters verstirbt. Direktzusagen sind meist reine Arbeitgeberleistungen, was eine Entgeltumwandlung grundsätzlich möglich. Ab dem Renteneintritt werden Steuern sowie die vollen Beiträge zur Pflege- und Krankenversicherung fällig. Es kann allerdings ein Freibetrag in Anspruch genommen werden. Es besteht allerdings kein Anspruch auf Mitnahme der Direktzusage bei einem Jobwechsel.

Ihre Vorteile bei der Direktzusage

Der Arbeitgeber muss zur Absicherung Ihrer Renten Beiträge in den Pensions-Sicherungs-Verein einzahlen und trägt im Falle einer Insolvenz das Risiko.
Und im Gegensatz zur Direktversicherung, zur Pensionskasse und zum Pensionsfonds sind die Beiträge der Arbeitnehmer bei der Direktzusage komplett steuerfrei. Bis zu einer Grenze von vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung sind die Beiträge zusätzlich von den Beiträgen zur Sozialversicherung befreit. Die Direktzusage empfiehlt sich somit für einen langfristig sicheren Arbeitsplatz.

Unterstützungskasse

Die Unterstützungskasse funktioniert vom Prinzip her ähnlich wie die Direktzusage. Es handelt sich um eine rechtliche Einrichtung, die von einem oder mehreren Arbeitgebern gegründet wird, um Leistungen der betrieblichen Altersversorgung zu erbringen. Die Unterstützungskasse finanziert sich durch Beiträge der Arbeitgeber.
Bei finanziellen Engpässen können die Beiträge allerdings nicht gesenkt werden. Wie bei der Direktzusage haben Mitarbeiter keinen rechtlichen Anspruch auf die Mitnahme ihrer Unterstützungskasse von einem Arbeitsplatz zum nächsten.

Ihre Vorteile bei der Unterstützungskasse

Wie bei der Direktzusage sind auch bei der Unterstützungskasse die Arbeitnehmer-Beiträge in unbegrenzter Höhe steuerfrei. Sozialversicherungsfreiheit besteht ebenfalls bis zu einer bestimmten Grenze, die mit der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung (West) verknüpft ist. Die relative hohe Steuerfreiheit in der Ansparphase macht die Unterstützungskasse besonders für Gutverdiener mit einem sicheren Arbeitsplatz interessant.

Da sie zudem rechtlich eigenständig ist, bestehen die Ansprüche der Mitarbeiter direkt gegen die Unterstützungskasse. Somit sind Ihre Ansprüche im Falle einer Insolvenz des Arbeitgebers besser geschützt, da sie nicht von dessen finanzieller Situation abhängig sind.